国税函[2009]388号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税务总局制定了企业清算所得税申报表及其附表。现将《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。执行中有何问题，请及时向税务总局（所得税司）报告。
附件：1.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表
2.中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表填报说明
国家税务总局
二00九年七月十七日
附件1
中华人民共和国企业清算所得税申报表
清算期间： 年 月 日至 年 月 日
纳税人名称：
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位： 元（列至角分）
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类别 |
行次 |
项目 |
金额 |
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应纳税所得额计算 |
1 |
资产处置损益（填附表一） |
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2 |
负债清偿损益（填附表二） |
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3 |
清算费用 |
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4 |
清算税金及附加 |
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5 |
其他所得或支出 |
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6 |
清算所得（1+2-3-4+5） |
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7 |
免税收入 |
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8 |
不征税收入 |
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9 |
其他免税所得 |
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10 |
弥补以前年度亏损 |
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11 |
应纳税所得额（6-7-8-9-10） |
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应纳所得税额计算 |
12 |
税率（25%） |
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13 |
应纳所得税额（11×12） |
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应补（退）所得税额计算 |
14 |
减（免）企业所得税额 |
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15 |
境外应补所得税额 |
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16 |
境内外实际应纳所得税额（13-14+15） |
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17 |
以前纳税年度应补（退）所得税额 |
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18 |
实际应补（退）所得税额（16+17） |
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纳税人盖章：
清算组盖章：
经办人签字：
申报日期：
年 月 日 |
代理申报中介机构盖章：
经办人签字及执业证件号码：
代理申报日期：
年 月 日 |
主管税务机关
受理专用章：
受理人签字：
受理日期：
年 月 日 |
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附表一：
资产处置损益明细表
填报时间： 年 月 日 金额单位： 元（列至角分）
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行次 |
项目 |
账面
价值
（1） |
计税
基础
（2） |
可变现价值或交易价格
（3） |
资产处置
损益（4）
=（3）-（2） |
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1 |
货币资金 |
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2 |
短期投资* |
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3 |
交易性金融资产# |
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4 |
应收票据 |
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5 |
应收账款 |
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6 |
预付账款 |
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7 |
应收利息 |
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8 |
应收股利 |
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9 |
应收补贴款* |
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10 |
其他应收款 |
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11 |
存货 |
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12 |
待摊费用* |
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13 |
一年内到期的非流动资产 |
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14 |
其他流动资产 |
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15 |
可供出售金融资产# |
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16 |
持有至到期投资# |
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17 |
长期应收款# |
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18 |
长期股权投资 |
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19 |
长期债权投资* |
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20 |
投资性房地产# |
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21 |
固定资产 |
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22 |
在建工程 |
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23 |
工程物资 |
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24 |
固定资产清理 |
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25 |
生物资产# |
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26 |
油气资产# |
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27 |
无形资产 |
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28 |
开发支出# |
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29 |
商誉# |
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30 |
长期待摊费用 |
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31 |
其他非流动资产 |
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32 |
总计 |
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经办人签字： 纳税人盖章：
附表二：
负债清偿损益明细表
填报时间： 年 月 日 金额单位： 元（列至角分）
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行次 |
项目 |
账面价值
（1） |
计税基础
（2） |
清偿
金额
（3） |
负债清偿
损益（4）
=（2）-（3） |
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1 |
短期借款 |
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2 |
交易性金融负债# |
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3 |
应付票据 |
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4 |
应付账款 |
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5 |
预收账款 |
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6 |
应付职工薪酬# |
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7 |
应付工资* |
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8 |
应付福利费* |
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9 |
应交税费 |
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10 |
应付利息 |
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11 |
应付股利 |
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12 |
其他应交款* |
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13 |
其他应付款 |
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|
14 |
预提费用* |
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15 |
一年内到期的非流动负债 |
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16 |
其他流动负债 |
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17 |
长期借款 |
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18 |
应付债券 |
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19 |
长期应付款 |
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20 |
专项应付款 |
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21 |
预计负债# |
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22 |
其他非流动负债 |
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23 |
总计 |
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经办人签字： 纳税人盖章：
附表三：
剩余财产计算和分配明细表
填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）
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类别 |
行次 |
项目 |
金额 |
|
剩余财产计算 |
1 |
资产可变现价值或交易价格 |
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2 |
清算费用 |
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3 |
职工工资 |
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4 |
社会保险费用 |
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5 |
法定补偿金 |
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6 |
清算税金及附加 |
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7 |
清算所得税额 |
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8 |
以前年度欠税额 |
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9 |
其他债务 |
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10 |
剩余财产（1－2－…－9） |
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11 |
其中：累计盈余公积 |
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12 |
累计未分配利润 |
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剩余财产分配 |
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股东名称 |
持有清算企业权益性投资比例（%） |
投资额 |
分配的财产金额 |
其中：确认为股息金额 |
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13 |
（1） |
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14 |
（2） |
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15 |
（3） |
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16 |
… |
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17 |
… |
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经办人签字： 纳税人盖章：
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