2019年3月14日北仑区税务局在北仑电大报告厅进行了（高新场）的“2018年度企业所得税汇算清缴年报会议”，内容如下：

    一、 年度汇缴须知：

  1、汇算清缴范围：包括实行查账征收和核定征收企业所得税的居民企业，无论企业是否在减税、免税期间，也无论企业盈利或亏损，都应进行申报

  2、汇算清缴时间：最迟截止至2019年5月31日

  3、资料报送：核定征收企业报送B类报表，查账征收企业报送A类报表

  4、申报路径：电子税务局登录后——我要办税——税费申报及缴纳——企业所得税申报——居民企业（查账征收/核定征收）企业所得税年报

  5、政策依据：《国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单样式及填报说明的公告，国家税务总局公告2018年57号》  《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告 国家税务总局公告2018年58号》

  6、填报注意事项：

  （1）科技型中小企业：根据申报所属年度和申报所属期下一年度取得的科技型中小企业入库登记编号情况进行填报:如在2018年1月1日至2018年12月31日之间取得科技型中小企业入库登记编号的，填报“210-1”、“210-2”；在2019年1月1日至2018年汇缴申报日之间取得科技型中小企业入库登记编号的，填报“210-3”、“210-4”

  （2）高新技术企业申报所得期年底有效的高新技术企业证书：

根据申报所属期年度拥有的有效期内的高新技术企业证明情况，在申报所属期年度，如企业同时拥有两个高新技术企业证书，则两个证书情况均应填报

  （3）研发费加计扣除事项：

   政策依据《财税 [2018] 64号文》，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除；通知所指的委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。委托境外进行研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技行政主管部门进行登记

   留存备查资料：1.立项决议，2.研发人员名单，3.经科技行政主管部门登记的委托境外研发合同；4.研发支出辅助账及汇总表；5.委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据；6.当年委托研发项目的进展情况等资料；如果企业已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查

   （4）高新技术企业申报注意事项：

   申报表《A107041》凡是高新技术企业资格有效期内的纳税人无论是否享受均需要填报本表；此张表格中本年科技人员数：包括在职、兼职、临时聘用人员，本年职工总数：指签订劳动合同职工人数，或缴纳社会保险职工人数

  7、对软件企业应先提供相关资料给税务局审核确认后，再确认是否享受二免三减半税收优惠政策

   二、 关联报表填报，与2017年相比，无变化。

   三、 个税扣缴业务常规操作及注意事项：

  1、专项附加扣除信息：注意任职受雇从业日期准确填写，从业日期将用于计算人员的专项附加扣除可扣除额、减除费用

  2、离职的员工及时转为非正常；如果有员工离职应及时进行离职处理，因为离职员工在个税APP系统是可以看到原公司还在使用他的身份申报工资，他可以直接在个税系统里进行举报，这样会导致公司被税局调查和罚款

  3、综合所得申报，综合所得申报分为四步：收入及减除填写——税款计算——附表填写——申报报送

  4、申报安全设置，CA用户可用原CA申报方式，原来没有申报密码也不是CA申报的，以及新登记纳税人，需要大厅发放申报密码

  5、常见问题寻求方式：除电话咨询外，网页里”小睿24小时为您服务”

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